在当前税收政策不断优化与调整的背景下，纳税人对于涉税问题的关注度持续提升。为帮助广大财务人员和企业更好地理解和应对日常税务操作中的常见疑问，特整理本份《纳税咨询热点解答汇编（第二期）》培训资料，旨在通过系统梳理和深入解析，提升大家的实务处理能力与政策理解水平。

一、增值税相关问题

1. 小规模纳税人是否可以申请开具增值税专用发票？

根据现行政策，小规模纳税人若月销售额未超过10万元（或季度未超过30万元），可选择自行开具或向主管税务机关申请代开增值税普通发票。如需开具增值税专用发票，应按规定向税务机关申请代开，并按照适用税率或征收率缴纳相应税款。

2. 进项税额抵扣中哪些项目不能抵扣？

不得抵扣的进项税包括：用于简易计税方法项目的购进货物、服务；用于免征增值税项目的购进货物、服务；用于集体福利、个人消费等非生产经营用途的购进货物、服务等。企业应严格区分经营与非经营性支出，确保合规抵扣。

二、企业所得税相关问题

1. 企业发生的业务招待费如何税前扣除？

企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费，按实际发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。企业在日常核算中应合理控制招待费用，避免超限额部分无法税前扣除。

2. 研发费用加计扣除政策有哪些变化？

自2023年起，制造业企业研发费用加计扣除比例由75%提高至100%，其他行业企业仍按75%执行。同时，允许企业将符合条件的研发费用直接计入当期损益，不再需要分阶段摊销。企业应积极申报并留存相关资料，以享受政策红利。

三、个人所得税相关问题

1. 年终奖单独计税政策是否延续？

根据国家税务总局公告，2023年年终奖单独计税政策继续有效，即居民个人取得的全年一次性奖金，在2023年12月31日前，可以选择不并入当年综合所得，单独计算纳税。但自2024年起，该政策将取消，年终奖将并入综合所得计税。

2. 专项附加扣除如何申报？

纳税人可通过“个人所得税”APP或电子税务局进行专项附加扣除信息填报，包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等六项内容。建议及时更新信息，确保准确享受税收优惠。

四、税收优惠政策与风险提示

1. 小微企业税收优惠有哪些？

小微企业在一定范围内可享受企业所得税减免政策，如对年应纳税所得额不超过300万元的部分，分别减按5%、10%的税率征收。此外，还可享受增值税、房产税、城镇土地使用税等多项税费减免。

2. 如何防范税务稽查风险？

企业应加强内部财务管理，规范票据管理、合同签订、账务处理等环节，确保业务真实性与凭证完整性。同时，定期开展税务自查，及时发现并纠正潜在问题，降低被稽查的风险。

五、结语

随着税收制度的不断完善，企业面临的税务环境日益复杂。通过本次培训资料的学习，希望各位财务人员能够进一步掌握相关政策要点，提升实操能力，为企业合规经营和降本增效提供有力支持。

如在实际操作中仍有疑问，建议及时咨询专业税务机构或联系主管税务机关获取最新政策解读与指导。

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注：本文内容仅供参考，具体政策以国家税务总局发布的正式文件为准。