【企业所得税汇算清缴中职工薪酬支出以及纳税调整明细表怎么填。】在企业所得税汇算清缴过程中，职工薪酬支出及相关纳税调整明细表是重要的申报内容之一。正确填写该表不仅有助于准确计算应纳税所得额，还能避免因填报错误引发的税务风险。本文将对如何填写“职工薪酬支出及纳税调整明细表”进行简要总结，并附上相关表格示例。
一、填写要点总结
1. 基本信息核对
在填写表格前，需确认企业的名称、税号、所属年度等基本信息是否准确无误。
2. 职工薪酬总额
根据企业实际发生的工资薪金、奖金、津贴、补贴等支出，填写“本年实际发生金额”。
3. 税法允许扣除部分
按照税法规定，如超过一定标准的工资薪金、福利费、工会经费等可能需要进行纳税调整。需明确哪些项目可以税前扣除，哪些不能。
4. 纳税调整项目
对于不符合税法规定的支出，需在“纳税调整增加额”或“纳税调整减少额”中进行相应填写。
5. 附注说明
若有特殊事项或政策适用情况，应在附注栏中简要说明，以备税务机关审核。
6. 数据逻辑校验
填写完成后，应核对各项数据之间的逻辑关系，确保合计数、调整额与主表数据一致。
二、职工薪酬支出及纳税调整明细表（示例）
| 序号 | 项目名称 | 本年实际发生金额（元） | 税法允许扣除金额（元） | 纳税调整增加额（元） | 纳税调整减少额（元） | 备注 |
| 1 | 工资薪金支出 | 1,200,000 | 1,200,000 | 0 | 0 | |
| 2 | 社会保险费 | 180,000 | 170,000 | 10,000 | 0 | 超标部分调整 |
| 3 | 住房公积金 | 90,000 | 90,000 | 0 | 0 | |
| 4 | 职工福利费 | 60,000 | 50,000 | 10,000 | 0 | 超支部分调整 |
| 5 | 工会经费 | 15,000 | 12,000 | 3,000 | 0 | 超标部分调整 |
| 6 | 教育经费 | 10,000 | 10,000 | 0 | 0 | |
| 7 | 其他职工薪酬支出 | 20,000 | 15,000 | 5,000 | 0 | 超支部分调整 |
| 合计 | 1,575,000 | 1,537,000 | 38,000 | 0 |
三、注意事项
- 合规性：所有职工薪酬支出必须有合法凭证，如工资单、银行转账记录、社保缴纳证明等。
- 政策依据：不同地区和行业可能存在差异，建议结合当地税务局的最新政策执行。
- 及时更新：随着税收政策变化，相关扣除标准也可能调整，企业应定期关注政策动态。
通过以上内容的梳理与表格展示，企业可以更清晰地了解“职工薪酬支出及纳税调整明细表”的填写方法，确保在汇算清缴过程中规范操作、合规申报。
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