【报销差旅费退回现金会计分录怎么写】在日常企业财务工作中，员工因公出差后，通常会先垫付相关费用，如交通、住宿、餐饮等。出差结束后，员工会向财务部门提交相关票据进行报销。如果报销金额大于实际垫付金额，员工需要将多出部分退还给公司，这种情况下就涉及到“报销差旅费退回现金”的会计处理。
下面对“报销差旅费退回现金”的会计分录进行总结，并以表格形式展示具体操作步骤。
一、会计分录说明
当员工报销差旅费时，若实际报销金额少于其预支的金额，员工需将多余部分退还给公司，此时应做如下会计处理：
1. 员工退回现金时：
公司收到退回的现金，属于资金回流，应记入“库存现金”科目。
2. 调整原预支款项：
原预支的差旅费属于“其他应收款——员工”，现在由于部分金额未使用，应减少该应收款项。
3. 差额部分计入费用或冲减费用：
若员工实际支出小于预支金额，差额部分可视为公司收回的资金，不涉及费用调整。
二、会计分录示例
| 日期 | 摘要 | 科目名称 | 借方金额（元） | 贷方金额（元） |
| 2025-04-05 | 员工退回差旅费余款 | 库存现金 | 500 | |
| 其他应收款—员工 | 500 |
说明：
- 假设员工之前预支了1000元用于差旅，实际花费500元，剩余500元退回公司。
- “库存现金”增加表示公司收到现金；
- “其他应收款—员工”减少，表示员工应收款已收回。
三、注意事项
1. 票据审核：报销时必须提供真实、合法的发票和凭证，确保费用合规。
2. 金额控制：报销金额不得超过预支金额，否则需补交差额。
3. 及时入账：员工退回现金后，财务应及时入账，避免资金滞留或账务混乱。
4. 系统记录：建议在财务系统中做好记录，便于后续查询和审计。
四、总结
报销差旅费退回现金是企业财务管理中的常见操作，正确处理该业务有助于保持账务清晰、资金安全。通过合理的会计分录，可以准确反映公司与员工之间的资金往来情况。企业在实际操作中应注重流程规范，确保每一笔账务都有据可查，提高财务工作的透明度和效率。
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